ما هى ضريبة القيمة المضافة ؟

 

تُعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من الضرائب غير المباشرة التي يتم فرضها على السلع والخدمات داخل المملكة العربية السعودية، وهي تُحتسب كنسبة مئوية تُضاف إلى السعر الأساسي للمنتج أو الخدمة. منذ تعديلها إلى 15% في عام 2020، أصبح من الضروري للأفراد والشركات فهم آلية احتساب الضريبة، الفئات الخاضعة لها، وكيفية التسجيل والامتثال للأنظمة الضريبية المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. في هذا المقال، سنستعرض طريقة احتساب الضريبة، إجراءات التسجيل، والفئات المعفاة منها، لضمان امتثال الأفراد والمنشآت للوائح الضريبية، وتجنب الغرامات المالية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات المقدمة داخل المملكة العربية السعودية. يتم تحصيلها بشكل غير مباشر من خلال عمليات البيع والشراء بين المستهلكين والبائعين، ولا يتم دفعها مباشرة للحكومة. تُعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الجهة المسؤولة عن تنظيم وتحصيل هذه الضريبة، إلى جانب أنواع أخرى من الضرائب مثل ضريبة الدخل، ضريبة الاستقطاع، وضريبة السلع الانتقائية.

وفقًا لآخر تحديث في عام 2020، تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة 15% على معظم السلع والخدمات، ويتم احتسابها وإضافتها إما عند عرض السعر على المنتج أو عند إصدار الفاتورة النهائية.

اقرا معنا :برنامج مؤسسات حاويات

إجراءات تسجيل الضريبة

للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، يتعين على الشركات والأفراد الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية حد التسجيل الإلزامي التقديم عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وذلك من خلال:

إنشاء حساب على البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

تقديم طلب التسجيل وإرفاق المستندات المطلوبة.

الحصول على رقم ضريبي بعد الموافقة على الطلب.

إصدار الفواتير الضريبية متضمنة رقم التسجيل ونسبة الضريبة.

رفع الإقرارات الضريبية بشكل دوري وسداد المستحقات.

طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة

يتم حساب ضريبة القيمة المضافة بطريقة بسيطة عبر المعادلة التالية:

على سبيل المثال، إذا كان سعر المنتج الأصلي بدون الضريبة 80 ريالًا:

 وهو مبلغ الضريبة.

يتم إضافة مبلغ الضريبة إلى السعر الأصلي ليصبح السعر النهائي:

السلع والخدمات الخاضعة والمعفاة من الضريبة

1. المواد الغذائية:

جميع المواد الغذائية والمشروبات تخضع لضريبة 15% تضاف إلى السعر الأساسي.

2. قطاع النقل:

يتم فرض ضريبة 15% على النقل المحلي.

وسائل النقل الدولية وخدمات نقل الركاب والبضائع إلى خارج المملكة معفاة من الضريبة وفق شروط محددة.

3. العقارات:

بيع العقارات التجارية والسكنية الخاضعة لضريبة التصرفات العقارية: 5%.

تأجير العقارات التجارية: 15%.

العقارات السكنية المؤجرة: معفاة.

شراء المسكن الأول للمواطن: معفى حتى 1 مليون ريال.

4. قطاع التعليم:

التعليم الحكومي: معفى.

التعليم الأهلي: 15% (تتحمل الدولة الضريبة عن المواطنين).

5. الرعاية الصحية:

المراكز الصحية الحكومية والأدوية والفيتامينات المؤهلة: معفاة.

الرعاية الصحية الخاصة: 15% (تتحمل الدولة الضريبة عن المواطنين المستفيدين).

6. قطاع النفط والمشتقات البترولية:

المنتجات المخصصة للاستهلاك المحلي: 15%.

المنتجات الموجهة للاستخدام الدولي: معفاة.

7. المعادن المخصصة للاستثمار:

الذهب والفضة والبلاتين بنسبة نقاء تفوق 99%: معفاة.

المعادن ذات النقاء الأقل: 15%.

8. الاتصالات والخدمات الإلكترونية:

جميع خدمات الاتصالات السلكية واللاسلكية والإلكترونية تخضع لضريبة 15%.

9. الخدمات المالية:

العمولات التجارية ومنتجات التأمين (بما في ذلك التأمين الصحي): 15%.

الحسابات الجارية والإيداع والقروض وإصدار الأوراق المالية: معفاة.

10. الخدمات الحكومية:

معظم الخدمات الحكومية معفاة أو تطبق عليها نسبة صفرية، مثل تصدير السلع والخدمات الموردة لغير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي.

11. التأمين العام والصحي:

التأمين الصحي والتأمين العام (مثل تأمين المركبات والممتلكات) 15%.

التأمين على الحياة: معفى.

12. التأمينات على الحماية والادخار:

جميع خدمات تأمين الحياة والادخار: معفاة.

حالات أخرى يتم فيها تطبيق الضريبة بنسبة 15%

العمولات على البيع أو السمسرة.

بيع السلع المسترجعة من بوليصة التأمين.

بيع أصول الأعمال.

 

13. الخدمات الاستشارية والإدارية.

بينما يتم إعفاء بعض الخدمات مثل:

دفع التأمين للمؤمن له.

استلام مدفوعات إعادة التأمين.

تعرف علي مميزات برنامج تأجير حاويات  البدر 

في الختام تُعد ضريبة القيمة المضافة جزءًا أساسيًا من النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية، حيث يتم فرضها على معظم السلع والخدمات مع بعض الإعفاءات الخاصة. لضمان الامتثال الضريبي، يجب على الشركات والأفراد المسجلين الالتزام بإجراءات التسجيل، إصدار الفواتير الضريبية، ورفع الإقرارات الضريبية في مواعيدها المحددة. من خلال فهم طريقة احتساب الضريبة، يمكن للمستهلكين وأصحاب الأعمال إدارة تكاليفهم المالية بكفاءة
وضمان الامتثال للقوانين الضريبية.

الأسئلة الشائعة: 

1. ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

حاليًا، تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة 15% على معظم السلع والخدمات في المملكة.

2. من يجب عليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يجب على الشركات والأفراد الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية 375,000 ريال سعودي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

3. كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة؟

يتم حساب الضريبة بضرب سعر المنتج أو الخدمة (غير شامل الضريبة) في 15%.
مثال: إذا كان سعر المنتج 100 ريال، فإن الضريبة تكون:
$100\times 15$ ريالًا، وبالتالي يصبح السعر الإجمالي 115 ريالًا.

4. هل جميع السلع والخدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة؟

لا، هناك سلع وخدمات معفاة، مثل:

• التعليم الحكومي

• الخدمات الصحية الحكومية

• تصدير السلع والخدمات لدول خارج مجلس التعاون الخليجي

• العقارات السكنية المؤجرة

5. كيف يتم تقديم الإقرارات الضريبية؟

يجب على المنشآت المسجلة تقديم الإقرارات الضريبية بشكل دوري عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

6. ماذا يحدث إذا لم يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد؟

تفرض غرامات مالية، وقد يتم فرض عقوبات إضافية في حالة التأخير المستمر عن السداد أو الإقرار.

7. هل يتحمل المستهلك النهائي ضريبة القيمة المضافة؟

نعم، يتم تحصيل الضريبة من المستهلك النهائي عند شراء السلع أو الخدمات.

8. هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

نعم، في بعض الحالات، مثل التوريدات الدولية أو المعاملات التي تشمل نسبة الضريبة الصفرية.

9. هل العقارات خاضعة لضريبة القيمة المضافة؟

• العقارات السكنية المؤجرة: معفاة

• بيع العقارات التجارية: 15%

• أول مليون ريال من شراء المسكن الأول للمواطن: معفى

10. هل التأمين الصحي خاضع لضريبة القيمة المضافة؟

نعم، يخضع التأمين الصحي لضريبة 15%، ولكن تتحمل الدولة الضريبة عن المواطنين

 

المراجع
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية
وزارة المالية السعودية

     العودة للصفحة الرئسية ….. برنامج تأجير حاويات